2017年新三板挂牌公司半年报有新规定——私募管理机构知多少

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久久益李文娴


一年一度的新三板挂牌公司半年报披露即将开始··|,也许往年主办券商、会计师及律师三方中介还在依据套路在写材料··|,这一次则不同于往年··|,股转公司做了严格细致的规定··|--。

 

在2017年6月27日··|,股转公司发布了《关于做好挂牌公司2017年半年度报告披露相工作的通知》··|,这份通知来的让挂牌公司猝不及防··|,不但约定了很多明确的时点··|,股转公司针对主办券商的审核要点··|,还明确了八类企业的报告内容和格式模板··|--。



接下来··|,就允许黄金眼君带各位看官仔细来剖析下这份通知吧··|--。


挂牌公司与主办券商应当保持良好的战友关系··|,确认披露时间、再接着由主办券商在特定的业务平台统一提交预约申请··|--。


挂牌公司应根据预约时间披露··|,尽量减少变更情况··|--。如须变更披露时间的··|,应提前5个转让日通过主办券商向全国股转公司提出变更申请··|,说明变更理由并明确变更后的披露时间··|--。如因特殊原因无法提前5个工作日提出申请的··|,及时告知主办券商··|,并披露半年度报告预约披露时间变更公告··|--。

 

全国股转公司将在2017年6月29日9:00起开放半年度报告预约系统··|--。2017年6月30日前挂牌的公司应当于2017年7月3日前完成半年度报告披露时间的预约··|,2017年 7月3日至8月31日之间挂牌的公司应根据挂牌进度及时进行半年度报告披露时间的预约··|--。


全国股转公司将根据主办券商报送的预约披露时间制作半年度报告预约披露时间表并在全国股转系统指定信息披露平台(www.neeq.com.cn)予以公布··|--。


这就要求挂牌公司与主办券商维持良好的沟通和达成一致之后··|,在股权系统限定的时间内··|,完成半年报的披露工作··|--。不但要按照要求··|,还需要主办券商同意··|--。实际上也就是说啊··|,你得好好跟人家主办券商沟通啊··|,不能来硬的··|,不同意内容也不会给你上报啊··|,要知道报送平台可是在人家手里··|,耽误了时间主要的承担责任方还是在企业自身··|--。

 

其次也是强制的加了第二层审核··|,企业有企业看问题的角度、主办券商有主办券商的角度··|,将二者的思路结合一起保证出品的质量··|,这样呈现出来的半年报质量也会高很多··|--。

 

对挂牌公司和主办券商各自明晰的要求


  • 挂牌公司


1.审计安排


有些挂牌公司的半年度报告中的财务报告可以不经审计··|,但如果中国证监会和全国股转公司另有规定的除外··|--。

 

如果你的审计报告需要经审计··|,应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计··|,审计报告须由该所至少两名注册会计师签字盖章··|--。

 

2.半年报编制


半年报的编制需要依照《半年度报告内容与格式指引(试行)》、《挂牌公司半年度报告内容与格式模板》(见附件)的要求进行编制··|,要确保相关章节的完整性和准确性··|,尤其是审计意见、财务报表及附注部分··|--。

 

商业银行、证券公司、期货公司、保险公司、私募管理机构、非银行支付机构、小额贷款公司七类金融行业挂牌公司··|,应按照相对应的模板进行编制··|--。

 

3.披露时间


①2017年8月31日前完成必须完成半年度报告的披露··|--。

 

②2017年7月3日至8月31日之间挂牌的公司··|,应按上述要求披露半年度报告··|--。

 

③2017年8月31日后挂牌的公司不要求披露半年度报告··|--。

 

4.无法按期披露处理(相对来说很严格的强制性要求··|,各位挂牌公司董秘请仔细阅读)


若预计不能在2017年8月31日前披露半年度报告的··|,首先要应当及时告知主办券商··|,其次2017年8月15日前就延期披露原因、延期期限、公司股票存在被暂停转让及终止挂牌的风险等事项进行公告··|--。

 

如果很不幸没能在2017年8月31日前披露半年度报告的挂牌公司··|,股转公司将于9月第一个转让日暂停其股票转让··|,并对其及相关责任主体采取自律监管措施··|--。

 

如果更严重的··|,在2017年10月31日前披露半年度报告的挂牌公司··|,股转公司将在处理完相关违规事项后··|,终止其股票挂牌··|--。

 

5.保密要求


以下主体请自觉遵守在披露前保密义务:挂牌公司董事、监事、高级管理人员、主办券商、会计师事务所等(这个等是谁留有余地··|,比如企业那些不是高管的核心人员、比如接触这些机构的密切人士)··|,不得以任何形式向外界泄漏半年报的内容··|--。

 

6.提高披露质量


对质量提出要求··|,首先要严格执行企业会计准则··|,规范财务信息披露;其次··|,董事、监事和高级管理人员不得粉饰财务状况和经营成果··|,编制和披露虚假财务会计报表··|--。

 

看来股转公司对惯常的操作手法和披露过程的风险把握都一一洞悉··|,在披露之前就通知哪些不能为之··|,写这么清楚··|,各相关人士还不去遵守的话··|,那不怪股转公司到时候严格惩戒了··|--。各位挂牌公司的大大们··|,请仔细逐字揣摩才好··|--。

 

  • 主办券商

 

1.事前审查


督导人员的安排需符合《全国中小企业股份转让系统主办券商持续督导工作指引(试行)》第三十五条规定··|,不但要选择合适的人在这个岗位上··|,还得按照《挂牌公司2017年半年度报告审查要点表》··|,在挂牌公司半年度报告正式披露之前对其进行审查··|--。


约定了督导人员的资质要求··|,还赋予了责任和权利··|,看来这个岗位对内对外都是极其重要的··|,可以说是承担了第一线的责任··|--。

 

按时披露了还不算结束哦··|,如果出现以下几种情况:公司拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的··|,或者发现存在应当披露而未披露事项的··|,应当要求挂牌公司进行更正或补充··|--。公司拒不更正或补充的··|,主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告··|,并向全国股转公司报告··|--。

 

主办券商上传挂牌公司半年度报告当日··|,应将经相关人员签字确认的《审查要点表》(PDF格式扫描版、EXCEL电子版本各一份)发送至指定邮箱(bannianbao@neeq.com.cn)··|--。

 

2.非标准审计意见

 

如果公司的审计报告被会计师出具了【非标准设计意见】并呈报给股转公司了··|,主办券商得担起责任··|,要求公司在两个转让日内向全国股转公司提交相关材料··|,并督促挂牌公司对有关事项进行纠正··|--。

 

3.无法按期披露处理


如果你督导的挂牌公司··|,对预计无法在2017年8月31日前披露半年度报告的··|,应及时发布风险揭示公告··|,并暂停受理挂牌公司控股股东和实际控制人的解除股份限售申请··|--。


赤果果的对控股股东和实际控制人通过个人股份解除股份限售的申请呀··|,看来券商要做的事儿还真不少··|--。

 

两网公司及退市公司


最后··|,对这两类主体的特别关爱——两网公司及退市公司应当在2017年8月31日前编制并披露2017年半年度报告··|,半年度报告内容参照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号——半年度报告的内容与格式》正文部分相关内容进行编制··|--。

 

两网公司及退市公司半年度报告中的财务报告可以不经审计··|,但拟在下半年进行利润分配或公积金转增的须经会计师事务所审计··|--。如须审计的··|,应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计··|,审计报告须由该所至少两名注册会计师签字盖章··|--。

 

 私募管理机构半年报披露要点归纳


在《通知》的最后附件8详细约定了私募管理机构的半年报披露要点··|,并贴心的用红色字体打了高亮··|,黄金眼君将作为搬运工为大家呈现主要部分··|,还请各位赏阅··|--。




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